상속재산에 예금이나 주식이 포함되어 있다면 부동산과 달리 금융재산 상속공제를 추가로 받을 수 있습니다. 순금융재산이 2천만원 이하이면 전액, 2천만원을 초과하면 일정 구간에서 2천만원 또는 순금융재산의 20%를 공제하며 최종 한도는 2억원입니다.
순금융재산 = 상속 금융재산 − 금융채무
공제액 = 구간별 금액, 최대 2억원
2026년 현재 금융재산 상속공제 기준
상속세 및 증여세법 제22조는 거주자의 사망으로 상속이 개시되고 순금융재산이 있는 경우 다음과 같이 공제하도록 규정합니다.
- 순금융재산 2천만원 이하: 순금융재산 전액
- 2천만원 초과: 순금융재산의 20%와 2천만원 중 큰 금액
- 최대 공제한도: 2억원
즉 순금융재산이 2천만원을 조금 넘었다고 곧바로 20%만 공제되는 것이 아닙니다. 20%가 2천만원보다 작다면 최소 2천만원을 공제합니다. 순금융재산 1억원을 기준으로 20%가 2천만원이 되므로, 2천만원 초과 1억원 이하 구간에서는 사실상 공제액이 2천만원입니다.
금융재산에는 무엇이 포함될까?
일반적으로 예금·적금, 주식, 채권, 수익증권, 보험 관련 권리처럼 금융기관 등이 취급하는 재산을 검토합니다. 다만 명칭만 금융상품이라고 모두 동일하게 처리되는 것은 아니며, 상속개시일 현재 실제 권리와 평가액이 존재해야 합니다. 최대주주 또는 최대출자자가 보유한 주식·출자지분 중 법령상 제외되는 범위도 있어 비상장회사 주식이 있다면 별도 확인이 필요합니다.
금융재산은 사망일 현재 잔액이나 평가액으로 파악합니다. 사망 직전에 큰돈이 인출되었다면 단순히 금융재산에서 사라지는 것이 아니라 사용처가 확인되지 않을 경우 추정상속재산 문제가 생길 수 있습니다. 관련 기준은 상속 전 큰돈 인출과 추정상속재산에서 확인하세요.
금융채무를 먼저 빼야 한다
공제는 금융재산 총액이 아니라 금융채무를 차감한 순금융재산을 기준으로 합니다. 은행 대출 등 금융기관 채무가 대표적입니다. 일반 채무공제와 금융재산 상속공제를 중복해서 과도하게 받지 않도록 순액 기준을 사용하는 구조입니다.
예를 들어 예금 3억원과 상장주식 2억원, 은행대출 1억원이 있다면 금융재산 5억원에서 금융채무 1억원을 빼 순금융재산은 4억원입니다. 공제액은 4억원의 20%인 8천만원입니다.
금액별 계산 사례
사례 1: 순금융재산 1천500만원
2천만원 이하이므로 1천500만원 전액을 공제합니다. 다른 상속공제 요건과 한도는 별도로 판단합니다.
사례 2: 순금융재산 7천만원
7천만원의 20%는 1천400만원이지만, 법에서 정한 2천만원이 더 큽니다. 따라서 금융재산 상속공제액은 2천만원입니다.
사례 3: 순금융재산 5억원
5억원의 20%인 1억원을 공제합니다.
사례 4: 순금융재산 15억원
20%는 3억원이지만 법정 상한을 적용해 2억원만 공제합니다. 순금융재산이 10억원 이상이면 공제액은 최대 2억원으로 고정됩니다.
일괄공제·배우자공제와 함께 받을 수 있나?
금융재산 상속공제는 일괄공제나 배우자 상속공제와 성격이 다른 물적공제입니다. 각 요건과 전체 공제 적용한도를 충족한다면 함께 적용할 수 있습니다. 기본 공제 구조는 상속세 일괄공제 5억원, 배우자 관련 계산은 배우자 상속공제 계산에서 이어서 확인할 수 있습니다.
신고 전 준비자료
- 사망일 기준 모든 은행의 예금잔액증명서
- 증권사별 주식·채권·펀드 잔고와 평가자료
- 금융기관 대출잔액증명서와 이자 내역
- 보험계약 및 보험금 지급 관련 자료
- 사망 전 인출·이체 내역과 실제 사용처 증빙
상속인은 금융기관별 자료가 누락되지 않도록 안심상속 원스톱서비스와 금융감독원 상속인 금융거래 조회 등을 활용할 수 있습니다. 신고기한은 일반적으로 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내이며, 자세한 일정은 상속세 신고기한과 준비서류를 참고하세요.
금융재산 총액에 바로 20%를 곱하면 안 됩니다. 금융채무 차감, 제외되는 주식, 사망 전 인출액을 먼저 확인해야 합니다.
사진: Precondo CA / Unsplash. 2026년 9월 시행 법령 기준의 일반 정보이며 개별 재산의 분류와 평가에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.