해외주식 세금 계산에서 가장 헷갈리는 부분은 ‘달러로 얼마 벌었나’와 ‘세법상 원화 양도소득이 얼마인가’가 다를 수 있다는 점입니다. 이 글은 일반적인 해외 상장주식 직접투자의 원화 계산과 손익 합산에 집중합니다. 신고 화면과 준비서류는 해외주식 신고방법에서 확인할 수 있습니다.
매수·매도 금액을 각각 원화로 환산합니다
국외자산 양도차익의 외화환산은 양도가액과 필요경비를 수령하거나 지출한 날의 기준환율 또는 재정환율을 사용하는 것이 원칙입니다. 주문 체결일이나 나중에 달러를 원화로 환전한 날을 일률적으로 적용하는 방식과는 다릅니다. 증권사의 세금신고용 자료에서 대금 입출금·결제일과 적용 환율을 확인하세요.
단순화한 가정으로, 취득대금 1,000달러가 출금된 날의 적용 환율은 1,200원이고 양도대금 1,100달러가 입금된 날의 적용 환율은 1,300원이라고 해 보겠습니다. 수수료와 기타 조정항목은 없다고 가정합니다.
| 항목 | 계산 | 원화 금액 |
|---|---|---|
| 취득가액 | 1,000달러 × 1,200원 | 120만원 |
| 양도가액 | 1,100달러 × 1,300원 | 143만원 |
| 양도차익 | 143만원 − 120만원 | 23만원 |
달러 이익 100달러에 매도 시 환율 1,300원을 곱한 13만원과 결과가 다릅니다. 실제 계산에서는 인정되는 매매 수수료 등 필요경비도 반영합니다. 이미 증권사 자료가 수수료를 차감한 값인지 확인해 같은 비용을 두 번 빼지 마세요.
두 증권사를 이용해도 기본공제는 한 번입니다
원화로 계산한 같은 해의 과세대상 양도손익을 모읍니다. 아래는 국내 거주자가 일반 해외주식만 양도했고, 손익에 필요경비를 이미 반영했으며 다른 공제·세액 조정이 없다고 가정한 예시입니다.
| 계산 단계 | 금액 |
|---|---|
| A증권사 양도이익 | 1,000만원 |
| B증권사 양도손실 | −400만원 |
| 합산 양도소득 | 600만원 |
| 연간 기본공제 | −250만원 |
| 과세표준 | 350만원 |
| 국세 20% 적용을 가정한 산출세액 | 70만원 |
70만원은 이 예시의 양도소득세 국세이며 지방소득세는 별도입니다. 모든 국외주식에 동일한 세율이 적용된다고 단정할 수는 없으므로 주식의 법적 분류를 확인해야 합니다. 계좌별로 250만원씩 공제하거나 가족의 손실을 본인 이익에서 빼는 방식으로 계산하지 마세요.
국내주식 손실을 모두 합칠 수 있는 것은 아닙니다
국세청은 국내·국외 과세대상 주식의 손익통산을 허용하고 기본공제는 합산 연 250만원으로 안내합니다. 국내 상장주식 소액주주가 증권시장에서 거래해 과세되지 않는 손실은 해외주식 이익과 통산할 수 없습니다. 특정주식 등 세법상 기타자산으로 분류되는 경우도 일반 주식과 구분합니다.
국내주식 예정신고를 이미 했다면 국외주식과의 통산은 다음 해 확정신고에서 검토합니다. 국외주식 손실을 국내주식의 반기 예정신고에 미리 넣으면 과소신고 문제가 생길 수 있습니다. 서로 다른 세율의 국내주식이 섞여 있으면 손실 차감 순서와 기본공제의 배분까지 확인해야 합니다.
신고자료를 대조할 때 쓰는 점검표
- 연도: 실제 양도·결제 내역과 자료의 귀속연도가 일치하는가?
- 범위: 사용한 모든 증권사와 이전 계좌의 내역을 모았는가?
- 취득가액: 계좌 이전, 주식분할, 증여·상속으로 원래 자료가 빠지지 않았는가?
- 환율: 달러 손익만 일괄 환산하지 않고 각 대금의 수령·지출 기준을 확인했는가?
- 중복: 수수료와 기본공제를 두 번 빼지 않았는가?
예를 들어 A증권사에서 산 주식을 B증권사로 옮긴 뒤 매도했다면 B사의 현재 잔고 화면만으로 원래 취득가액을 알기 어려울 수 있습니다. 출고·입고 내역과 원래 매수 자료를 함께 제출해 계산을 확인하세요. 아직 팔지 않은 주식의 평가손실은 위 표의 매도손실과 같은 항목으로 넣지 않습니다.
공식 근거·확인일: 2026년 10월 4일. 소득세법 시행령 제178조의5 · 국세청 주식 손익통산·기본공제 · 국세청 확정신고 계산 사례 · 국외주식 손익통산 시기와 신고 오류 안내. 예시의 숫자는 이해를 돕기 위한 가정입니다.